Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" - один из самых простых налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и суммы налога.
Содержание
Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы" - один из самых простых налоговых режимов для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса. Рассмотрим порядок расчета налоговой базы и суммы налога.
Основные параметры УСН "Доходы"
| Параметр | Значение |
| Налоговая ставка | 6% (может снижаться регионами до 1%) |
| Налоговая база | Сумма всех полученных доходов |
| Налоговый период | Календарный год |
Пошаговый расчет налога
1. Определите сумму доходов
Учитываются все поступления:
- Выручка от реализации товаров/услуг
- Авансы от покупателей
- Полученные штрафы и пени
- Безвозмездно полученное имущество
2. Примените налоговую ставку
Формула расчета:
| Налог | = | Сумма доходов | × | 6% |
3. Уменьшите налог на страховые взносы
Индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог:
- На 100% страховых взносов за себя (если нет сотрудников)
- До 50% суммы налога за счет взносов за сотрудников
Пример расчета для ИП без сотрудников
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за год | 1 200 000 |
| Налог по ставке 6% | 72 000 |
| Страховые взносы ИП | 45 000 |
| Налог к уплате | 72 000 - 45 000 = 27 000 |
Сроки уплаты налога
- Авансовый платеж за 1 квартал: до 25 апреля
- Авансовый платеж за полугодие: до 25 июля
- Авансовый платеж за 9 месяцев: до 25 октября
- Годовой налог: до 30 апреля следующего года
Как рассчитать авансовые платежи
- Суммируйте доходы с начала года
- Умножьте на 6%
- Вычтите уплаченные страховые взносы
- Отнимите предыдущие авансовые платежи
Особенности учета доходов
- Доходы учитываются кассовым методом (при получении денег)
- Обязательно ведение Книги учета доходов и расходов (КУДиР)
- Доходы в иностранной валюте пересчитываются по курсу ЦБ
Региональные особенности
| Регион | Ставка УСН "Доходы" |
| Москва | 6% |
| Санкт-Петербург | 4% (для отдельных видов деятельности) |
| Крым | 4% |
Расчет налога УСН "Доходы" достаточно прост, но требует внимательного учета всех поступлений и своевременной уплаты авансовых платежей.
